Разработка бизнес-плана

Сегодня невозможно начать новый бизнес или вкладывать средства в действующее предприятие без разработки бизнес-плана. Важно учитывать, кто является потребителем бизнес-плана, т.к. в каждом конкретном случае необходимо выделить именно те моменты, которые хочет увидеть потребитель. Если это банк, предоставляющий кредит, то в бизнес-плане необходимо выделить, насколько баланс предприятия будет ликвиден, каковы потоки движения денежных средств и показатели финансовой зависимости.
Рассмотрим более детально, как должен выглядеть бизнес-план, предоставляемый в кредитные организации.

Структура бизнес-плана

В принципе, статьи бизнес-плана различных проектов мало отличаются друг от друга. Структура бизнес-плана должна выглядеть следующим образом:
краткое описание бизнеса;
описание предприятия и анализ его финансового состояния;
описание планируемой к производству продукции (приобретаемых фондов, технологии);
анализ рынка;
производственный план;
маркетинговый план;
финансовый план;
организационный план;
резюме бизнес-плана;
приложения.
Отметим, что разработка бизнес-плана ни в коем случае не должна носить формальный характер.

Краткое описание бизнеса
Краткое описание планируемого бизнеса является одной из наиболее важных частей бизнес-плана. Оно должно быть составлено таким образом, чтобы банк был заинтересован продолжить более детальное знакомство с предприятием, желающим получить кредит. Резюме должно быть построено таким образом, чтобы банк мог получить информацию по таким вопросам, как:
показатели прибыли на полученные денежные средства;
спрос на новую продукцию;
конкурентные преимущества для достижения поставленных целей;
меры по профилактике и нейтрализации рисков;
программа страхования от рисков;
обоснование потребности в кредитовании;
желаемые условия кредитования.
Документ должен содержать следующую основную информацию:
краткое описание компании, продукции и рынков, на котором работает компания;
краткую характеристику руководства компании;
краткую характеристику основных финансовых показателей компании за последние 2 года;
краткое описание стратегии развития, инвестиционного проекта, рисков;
прогноз финансового развития на 3 - 5 лет.

Описание предприятия и его финансового состояния
Описание компании включает следующее:
год создания;
юридический статус;
описание деятельности и пр.
Для того чтобы банк имел представление о финансовом состоянии предприятия, представляются отчеты этой компании за последние 2 года и на последнюю отчетную дату, а именно: баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств. В приложениях к отчетам раскрываются принципы отражения операций: начисления износа, оценки запасов и т.д. Для банка принципиальным моментом при рассмотрении бизнес-плана предприятия является его платежеспособность , т.е. реальная возможность вернуть кредит. При этом источником погашения кредита может служить, в основном, прибыль предприятия. Соответственно, если прибыли от уже существующего бизнеса нет, получить кредит будет весьма проблематично.
На основе представленных отчетов анализируется финансовое состояние компании в динамике:
ликвидность;
финансовая зависимость и платежеспособность;
прибыльность;
рентабельность;
оборачиваемости ресурсов.
Необходимо помнить, что для банка важно текущее состояние и наличие ликвидного имущества под залог получения кредита. При этом, ликвидного имущества под залог должно быть в 1,3 раза больше в денежном выражении, чем сумма кредита.
Только после тщательного исследования финансового состояния компании можно принимать окончательное решение о кредитовании. В принципе, сам инвестиционный проект может быть очень интересным и рентабельным, но если компания, предполагающая реализовать его, находится в тяжелом финансовом положении, банк вряд ли будет рисковать, кредитуя данный проект.

Описание планируемой к производству продукции
В этом разделе бизнес-плана описываются продукты и (или) услуги, которые компания представляет на рынке сегодня и планирует предложить в будущем. Необходимая техническая документация о новом продукте (приобретаемом оборудовании) представляется в приложении к бизнес-плану.

Анализ рынка
В данном разделе должны быть отражены состояние спроса и предложения на планируемую к производству продукции, объем производства, значение данного производства (строительства) для региона (страны), определение собственной доли рынка, потенциальные конкуренты.

Производственный план
В производственном плане должна быть указана готовность реализации проекта: наличие квалифицированных кадров (команды), которые будут работать на новом оборудовании (технологии), сертификация продукции (возможность ее получения), наличие подготовленной производственной площади с инженерным оборудованием (теплом, электричеством, водой, подъездными путями, подъемно-транспортными механизмами и т.п.). В производственном плане описываются:
программа производства и реализации продукции;
влияние полученных средств от банка на объемы производства;
действующая на предприятии технология производства и влияние внедрения новых технологий на объемы производства;
анализ основных средств (первоначальная, остаточная стоимость, форма и норма амортизационных отчислений), их поставщики и условия поставок (аренда, покупка, лизинг), поставщики сырья и материалов (название, условия поставок) и ориентировочные цены;
потенциальные альтернативные источники снабжения сырьем и материалами в случае возникновения проблем у партнеров предприятия.

План по трудовым ресурсам
В этом разделе описывается:
система управления персоналом на предприятии;
управленческий учет на предприятии;
необходимость и форма привлечения новых работников;
необходимость обучения;
создание новых рабочих мест;
штатное расписание.

Маркетинговый план
Данный раздел предусматривает рассмотрение следующих вопросов:
изучение и оценка конечных потребителей;
определение спроса на продукцию;
анализ сегмента рынка планируемой к производству продукции, прогноз его развития;
планируемая рекламная кампания;
возможность послепродажного обслуживания и сервиса и др.
Особый интерес в данном разделе для банка представляют предварительные договоры сбыта продукции и наличие собственной сбытовой сети, что существенно уменьшает маркетинговый риск.

Финансовый план
Финансовый план - один из важнейших разделов бизнес-плана, который дает ответ на вопрос: стоит ли кредитовать этот проект или нет. В нем рассматриваются следующие показатели:
объем финансирования проекта;
финансовые результаты реализации проекта: выручка, издержки производства;
движение денежных средств (основополагающим условием реализуемости проекта является положительное значение показателя денежного потока);
эффективность инвестиционного проекта по показателям срока окупаемости, индекса рентабельности, бюджетной эффективности. Срок окупаемости - время с начала реализации проекта до момента, когда разность между дисконтируемой накопленной суммой чистой прибыли и объемом инвестиционных затрат приобретет положительное значение.
Во всех расчетах в обязательном порядке проводится дисконтирование объемов поступлений и выплат по годам реализации проекта.
Если бизнес-план интересный и явно видно, что будет хорошая доходность, однако текущее финансовое состояние предприятия оставляет «желать лучшего», то необходимо сразу искать гаранта (юридическое или физическое лицо), которое могло бы поручиться за получателя кредита и в случае неудачи реализации проекта вернуть банку кредит с процентами. Без гаранта бизнес-план нерентабельного предприятия, как правило, не рассматриваются. Можно сразу экономить и свое время и банка.

Организационный план
Организационный план представляет собой план по организации деятельности предприятия, в котором указываются статус, размер уставного капитала, состав организации, распределение долей, форма собственности претендента, члены совета директоров и т.д.

Резюме проекта
В резюме проекта показываются основные цели проекта и средства их достижения. Необходимо кратко показать выгодность проекта, его сильные стороны и воздействие на экономику города, региона или страны, влияние на решение социальных вопросов. Подчеркиваются основные финансовые показатели, подтверждающие рентабельность проекта.

Приложения
В качестве приложений представляется отчетная документация предприятия, проектно-сметная и исходно-разрешительная документация, конструкторские и научно-исследовательские разработки, договора и протоколы о намерениях, которые в перспективе будут способствовать реализации проекта и т.д.

Для самостоятельной подготовки бизнес-плана целесообразно использовать программные продукты, такие как Project Expert, Альт Инвест и др.
Кроме того, подготовить бизнес-план для Вас смогут специалисты аудиторских и консалтинговых фирм.

Вот здесьмного полезной информации по составлению бизнес-планов. Это блог фирмы, у который мы заказывали маркетинговое исследование для своего бизнес-плана. Там часто новые статьи появляются по бизнес-планам.

Я предпочитаю когда все понятно, подробно и с комментариями. В свое время я перерыл половину интернета и начитался всякого. К сожалению, даже не нашел внятного ответа чем отличается бизнес план от тэо. Рекомендую к прочтению (мне очень помогло) статьи на сайте диБит - на мой взгляд, сайт приводит отличные примеры и дополняет их полезными объяснениями (жаль только, что расчеты не предоставлены). Читайте 2 статьи Как составить бизнес-план и Технико-экономическое обоснование.